Что такое патент для ИП?
Патентная система налогообложения (патент для ИП) введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели (ИП), ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения (ПСН). ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Какие преимущества патента для ИП?
Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика. Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.
В чем недостатки патента для ИП?
Применение патента несколько сужает территориальный размах деятельности предприятия. Если ИП планирует охватывать своей работой и соседние регионы, патент придётся приобретать в каждом из них.
Ещё одна неприятность, которая может поджидать ИП при покупке патента для ИП: в случае утраты права на него (превышение числа работников, суммы дохода в текущем году или просрочка по оплате) предприятие вынуждено перейти на общую налоговую систему (ОСНО). Это означает, что если предприниматель совмещал ПСН с «упрощёнкой» или другим льготным налогообложением, то при отмене патента он теряет возможность применять УСН и полностью переходит на ОСНО.
Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.
От каких налогов освобождает патент для ИП?
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
Какие требования к получению патента для ИП?
Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.
Каков срок действия патента для ИП?
Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года. Таким образом, налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Как рассчитать стоимость патента для ИП?
Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Ниже приведена таблица размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, подпадающих под действие патента для ИП.
Как перейти на патентную систему налогообложения?
Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения, подав соответствующее заявление по форме 26.5.1.
При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.
Как оплатить патент для ИП?
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе. Перейдя на патент ИП налоги оплачивает заранее, т.е. до, а не после получения прибыли. Если патент действует меньше полугода, то сумму налога надо отдать не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, если патент более полугода, то сумму налога можно оплатить двумя частями, 1/3 в первый месяц, 2/3 не позднее 30 календарных дней до дня окончания срока действия патента.
Как продлить патент для ИП?
Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.
Патент для ИП. Когда право на его применение утрачено?
1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;
3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки. Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма 26.5.4.).
Размер
потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности
| N п/п | Виды предпринимательской деятельности | Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (рублей) | ||
| Городской округ город Нижний Новгород | Городские округа г. Арзамас, г. Дзержинск, г. Саров, г. Бор, г. Выкса, Балахнинский, Богородский, Городецкий, Кстовский, Кулебакский, Павловский муниципальные районы | Другие муниципальные районы и городские округа | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 550 000 | 400 000 | 366 000 | |
| Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 400 000 | 325 000 | 318 000 | |
| Парикмахерские и косметические услуги | 550 000 | 455 000 | 455 000 | |
| Химическая чистка, крашение и услуги прачечных | 320 000 | 230 000 | 216 000 | |
| Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 360 000 | 250 000 | 245 000 | |
| Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий | 450 000 | 395 000 | 395 000 | |
| Ремонт мебели | 500 000 | 392 000 | 392 000 | |
| Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий | 500 000 | 370 000 | 354 000 | |
| Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования | 950 000 | 750 000 | 730 000 | |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом: | ||||
| 1) 1 транспортное средство | 360 000 | 220 000 | 200 000 | |
| 2) от 2 до 6 транспортных средств | 1 080 000 | 640 000 | 480 000 | |
| 3) от 6 транспортных средств и выше | 5 000 000 | 2080 000 | 1 600 000 | |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом: | ||||
| 1) 1 транспортное средство | 500 000 | 250 000 | 220 000 | |
| 2) от 2 до 6 транспортных средств | 1 500 000 | 720 000 | 540 000 | |
| 3) от 6 транспортных средств и выше | 5 000 000 | 2 340 000 | 1 800 000 | |
| Ремонт жилья и других построек | 650 000 | 500 000 | 450 000 | |
| Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 630 000 | 440 000 | 365 000 | |
| Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 460 000 | 353 000 | 321 000 | |
| Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству | 300 000 | 260 000 | 232 000 | |
| Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 320 000 | 220 000 | 214 000 | |
| Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома | 300 000 | 200 000 | 192 000 | |
| Ветеринарные услуги | 450 000 | 354 000 | 300 000 | |
| Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности: | ||||
| 1) сдача в аренду (наем) жилых помещений: | ||||
| до 45 квадратных метров | 180 000 | 152 000 | 130 000 | |
| от 45 до 75 квадратных метров | 210 000 | 191 000 | 170 000 | |
| свыше 75 квадратных метров | 300 000 | 240 000 | 200 000 | |
| 2) сдача в аренду (наем) нежилых помещений, дач, земельных участков: | ||||
| до 100 квадратных метров | 750 000 | 660 000 | 561 000 | |
| от 100 до 300 квадратных метров | 1 875 000 | 1 500 000 | 1 122 000 | |
| свыше 300 квадратных метров | 5 000 000 | 1 828 000 | 1 553 000 | |
| Изготовление изделий народных художественных промыслов | 200 000 | 200 000 | 126 000 | |
| Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) | 300 000 | 210 000 | 194 000 | |
| Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 320 000 | 230 000 | 210 000 | |
| Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | 400 000 | 285 000 | 275 000 | |
| Чеканка и гравировка ювелирных изделий | 350 000 | 250 000 | 237 000 | |
| Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск | 500 000 | 300 000 | 265 000 | |
| Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства | 500 000 | 200 000 | 189 000 | |
| Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления | 500 000 | 354 000 | 296 000 | |
| Проведение занятий по физической культуре и спорту | 350 000 | 280 000 | 243 000 | |
| Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | 180 000 | 164 000 | 164 000 | |
| Услуги платных туалетов | 250 000 | 220 000 | 203 000 | |
| Услуги поваров по изготовлению блюд на дому | 250 000 | 200 000 | 179 000 | |
| Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | 350 000 | 321 000 | 321 000 | |
| Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | 850 000 | 734 000 | 380 000 | |
| Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | 300 000 | 220 000 | 209 000 | |
| Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 350 000 | 230 000 | 223 000 | |
| Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству | 340 000 | 280 000 | 247 000 | |
| Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты | 314 000 | 314 000 | 290 000 | |
| Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности | 2 750 000 | 2 512 000 | 1 600 000 | |
| Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | 550 000 | 471 000 | 386 000 | |
| Услуги по прокату | 400 000 | 353 000 | 206 000 | |
| Экскурсионные услуги | 350 000 | 282 000 | 241 000 | |
| Обрядовые услуги | 350 000 | 282 000 | 244 000 | |
| Ритуальные услуги | 650 000 | 437 000 | 437 000 | |
| Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | 300 000 | 236 000 | 236 000 | |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала: | ||||
| 1) не более 20 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | 750 000 | 600 000 | 450 000 | |
| 2) от 21 до 35 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | 1 500 000 | 1 000 000 | 700 000 | |
| 3) от 36 до 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | 2 500 000 | 1 500 000 | 1 100 000 | |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети | 850 000 | 623 000 | 567 000 | |
| Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | 832 000 | 672 000 | 544 000 | |
| Выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода | 500 000 | 300 000 | 230 000 | |